2019年8月29日，市審計(jì)局局長王建軍，受市政府委托向市五屆人大常委會(huì)第28次會(huì)議做了《渭南市2018年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告》。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十六條規(guī)定，現(xiàn)將報(bào)告全文公告如下：
　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)市級(jí)部門2018年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了市級(jí)財(cái)政管理，重大政策措施落實(shí)暨追趕超越、扶貧資金、拖欠民營企業(yè)賬款、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、保障性安居工程等重點(diǎn)民生專項(xiàng)資金管理使用情況，共審計(jì)單位（項(xiàng)目）74個(gè)，提交審計(jì)工作報(bào)告、信息43篇，促進(jìn)被審計(jì)單位制定整改措施31項(xiàng)，提出審計(jì)建議156條，移送審計(jì)事項(xiàng)線索8件。
　　一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
　　2018年市級(jí)一般公共預(yù)算收入200,405萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入430,173萬元,上年結(jié)余48,899萬元，調(diào)入資金32,920萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入102,945萬元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金6,323萬元，收入總計(jì)821,665萬元。一般公共預(yù)算支出641,871萬元；上解支出-41,112萬元，債券還本支出36,962萬元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金25,965萬元，年終結(jié)余157,979萬元。市級(jí)政府性基金收入230,265萬元、支出239,612萬元。國有資本經(jīng)營收入443萬元、支出328萬元。
　　審計(jì)結(jié)果表明，2018年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況較好，市財(cái)政局認(rèn)真貫徹執(zhí)行中省市各項(xiàng)決策部署，不斷加強(qiáng)預(yù)算和投資計(jì)劃管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大支持“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”力度，優(yōu)先保障基本民生和重點(diǎn)項(xiàng)目支出，取得了較好成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
　?。ㄒ唬┦屑?jí)預(yù)算執(zhí)行和管理方面
　　一是部分預(yù)算資金經(jīng)濟(jì)分類不準(zhǔn)確，將有明確用途的預(yù)算資金以其他支出科目籠統(tǒng)下達(dá)，涉及資金9,715.54萬元。
　　二是一般公共預(yù)算支出執(zhí)行率低，資金使用效率不高。2018年市本級(jí)一般公共預(yù)算執(zhí)行率為77.3%，較上年降低了13.87%。其中有15個(gè)款級(jí)科目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余超過當(dāng)年預(yù)算支出的9%。
　　三是專項(xiàng)資金53,081.97萬元下達(dá)不及時(shí)，部門單位滯留專項(xiàng)資金926.93萬元。
　　四是專項(xiàng)資金重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)覆蓋面偏低，績效評(píng)價(jià)范圍還需進(jìn)一步擴(kuò)大。
　　五是行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理還不到位，存在資產(chǎn)閑置、賬實(shí)不符等問題，涉及資金1,020.92萬元。
　?。ǘ┎块T預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面
　　對(duì)43個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
　　一是部門預(yù)算編制不細(xì)化、不科學(xué)。個(gè)別部門基本支出115.1萬元未細(xì)化，政府采購預(yù)算與實(shí)際采購支出差距較大。
　　二是預(yù)算收入征繳不到位。3個(gè)單位緩收、未繳預(yù)算收入332.74萬元，應(yīng)繳未繳個(gè)人所得稅3.65萬元。
　　三是財(cái)政資金使用不規(guī)范。10個(gè)單位違規(guī)發(fā)放各類補(bǔ)助108.96萬元；3個(gè)單位預(yù)算結(jié)余資金723.7萬元未統(tǒng)籌盤活。
　　四是“三公”經(jīng)費(fèi)管理不夠嚴(yán)格。7個(gè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)超預(yù)算126.01萬元；2個(gè)單位違規(guī)列支“三公”經(jīng)費(fèi)15.48萬元。
　　五是政府采購政策執(zhí)行不到位。11個(gè)單位支出辦公設(shè)備、宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)1,644.21萬元未通過政府采購。
　　六是預(yù)算單位財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱。12個(gè)單位存在帳表不符，少計(jì)收入、資產(chǎn)538.35萬元；8個(gè)單位往來賬項(xiàng)長期掛賬未及時(shí)清理。
　　（三）下級(jí)政府財(cái)政收支方面
　　對(duì)5個(gè)縣（市、區(qū)）2017年財(cái)政收支情況審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
　　一是財(cái)政收入支出不實(shí)。3個(gè)縣（市、區(qū)）虛增一般公共預(yù)算收入3,782.17萬元、政府性基金預(yù)算收入7,865.17萬元；4個(gè)縣（市、區(qū)）應(yīng)繳未繳一般公共預(yù)算收入4,862.98萬元、政府性基金7,373.51萬元；2個(gè)縣（市、區(qū)）違規(guī)減免、應(yīng)征未征政府性基金14,039.89萬元；2個(gè)縣（市、區(qū)）少計(jì)一般公共預(yù)算收入5,486.63萬元；2個(gè)縣（市、區(qū)）存在欠稅未清收168.21萬元、預(yù)征稅費(fèi)337.96萬元、應(yīng)征未征稅費(fèi)215.34萬元問題。
　　二是財(cái)政資金管理使用不規(guī)范。4個(gè)縣（市、區(qū)）出借財(cái)政資金52,944.08萬元未按期收回；3個(gè)縣（市、區(qū)）挪用專項(xiàng)資金5,351.62萬元；2個(gè)縣（市、區(qū)）項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，資金結(jié)余19,887.70萬元；3個(gè)縣（市、區(qū)）向非預(yù)算單位撥款6,153.80萬元，未及時(shí)下達(dá)、滯撥專項(xiàng)資金9,806.85萬元，未盤活存量資金3,062.19萬元。
　　三是財(cái)政政策執(zhí)行不到位。3個(gè)縣（市、區(qū)）國庫集中支付和公務(wù)卡制度執(zhí)行不到位；2個(gè)縣（市、區(qū)）未按規(guī)定清理財(cái)政和預(yù)算單位賬戶、國有資產(chǎn)管理不到位、產(chǎn)權(quán)未進(jìn)行集中管理。
　　四是縣級(jí)財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位監(jiān)管不到位。存在政府采購政策執(zhí)行不到位、往來賬項(xiàng)長期掛賬未清理等問題。
　　二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
　?。ㄒ唬p稅降費(fèi)政策措施落實(shí)方面
　　對(duì)全市減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分縣稅務(wù)機(jī)關(guān)減稅降費(fèi)政策宣傳不到位，部分納稅人對(duì)政策缺乏了解，對(duì)金額較小的稅款退稅不及時(shí)；二是有的縣（市、區(qū)）存在供應(yīng)商向企業(yè)收取稅控設(shè)備服務(wù)費(fèi)1,680元（每戶280元）問題；三是個(gè)別縣（市、區(qū)）在權(quán)責(zé)清單和公共服務(wù)事項(xiàng)清單統(tǒng)一發(fā)放平臺(tái)中未及時(shí)取消（變更）排污費(fèi)、水資源費(fèi)、出租車有償使用金。
　　(二）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款方面
　　組織市縣兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全市政府機(jī)關(guān)和國有大型企業(yè)拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況開展專項(xiàng)審計(jì)。結(jié)果表明，截至2018年12月底，共拖欠賬款352,991.12萬元，其中工程款345,484.65萬元，占拖欠賬款的97.87%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是8個(gè)縣（市、區(qū)）280個(gè)項(xiàng)目資金未落實(shí)到位即開工建設(shè)形成拖欠賬款102,920.49萬元；二是3個(gè)縣（市、區(qū)）財(cái)政資金撥付不及時(shí)形成拖欠賬款34,262.98萬元；三是4個(gè)縣（市、區(qū)）未及時(shí)辦理竣工結(jié)算形成欠款45,292.66萬元；四是2個(gè)縣（市、區(qū)）5個(gè)項(xiàng)目超概算形成欠款337.84萬元；五是保障性安居工程配套資金未落實(shí)到位形成拖欠賬款161,158.66萬元。
　　三、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和項(xiàng)目審計(jì)情況
　?。ㄒ唬┍Ｕ闲园簿庸こ谈檶徲?jì)情況
　　對(duì)5個(gè)縣（市、區(qū)）147個(gè)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目及51個(gè)公共租賃住房項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資金閑置1年以上未使用，涉及財(cái)政資金2.06億元、銀行貸款5.53億元；二是5個(gè)縣（市、區(qū)）未完成棚戶區(qū)改造開工任務(wù)8,760套，棚改安置住房超過3年仍未按期建成4,296套；三是3個(gè)縣（市、區(qū)）給不符合條件的家庭違規(guī)分配住房467套；四是3個(gè)縣（市、區(qū)）公租房7062套未確權(quán)、安居工程住房924套建成后空置1年以上；五是6個(gè)縣（市、區(qū)）公租房租金收入390.84萬元未征收到位、505.46萬元未上繳財(cái)政；租賃補(bǔ)貼1,449.40萬元未發(fā)揮效益。
　?。ǘ┲醒牒褪〖?jí)預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目開工建設(shè)管理審計(jì)情況
　　對(duì)全市2018年中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目開工建設(shè)管理情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，共調(diào)查了259個(gè)項(xiàng)目開工、建設(shè)管理及績效等情況，涉及總投資173.46億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項(xiàng)目建設(shè)管理不到位，其中3個(gè)縣（市、區(qū)）13個(gè)項(xiàng)目未批先建；7個(gè)縣（市、區(qū)）24個(gè)項(xiàng)目存在建設(shè)用地審批、施工許可證項(xiàng)目前期手續(xù)不完善等問題；2個(gè)縣（市、區(qū)）5個(gè)項(xiàng)目存在擅自調(diào)整、變更建設(shè)規(guī)模、設(shè)計(jì)內(nèi)容；3個(gè)縣（市、區(qū)）4個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、監(jiān)理未經(jīng)公開招標(biāo)。二是項(xiàng)目資金管理不規(guī)范，其中2個(gè)縣（市、區(qū)）19個(gè)項(xiàng)目資金閑置16,550.03萬元；3個(gè)縣（市、區(qū)）9個(gè)項(xiàng)目滯留資金5,584.04萬元；3個(gè)縣（市、區(qū)）16個(gè)項(xiàng)目地方配套資金9,879.32萬元不到位；10個(gè)縣（市、區(qū)）99個(gè)項(xiàng)目超付工程款90,967.94萬元、1個(gè)項(xiàng)目欠付工程款324.12萬元。三是4個(gè)縣（市、區(qū)）8個(gè)項(xiàng)目已交付使用未進(jìn)行竣工驗(yàn)收。
　　(三）“一卡通”惠農(nóng)補(bǔ)貼資金審計(jì)情況
　　對(duì)全市“一卡通”惠農(nóng)補(bǔ)貼資金管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是3個(gè)縣（市、區(qū)）滯留“一卡通”補(bǔ)貼資金1,172.13萬元；二是3個(gè)縣（市、區(qū)）31項(xiàng)惠民補(bǔ)貼資金未納入“一卡通”結(jié)算管理。
　?。ㄋ模┽t(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況
　　對(duì)2017年醫(yī)療保險(xiǎn)基金的籌集管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸審計(jì)了6個(gè)公立二級(jí)醫(yī)院，12個(gè)民營定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)以及6個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是職工、居民與合療基本醫(yī)療保險(xiǎn)重復(fù)參保3,859人；二是違規(guī)支出醫(yī)?；?.53萬元；三是部分醫(yī)院違規(guī)收費(fèi)，涉及資金433.57萬元；四是醫(yī)?；鹞磮?zhí)行優(yōu)惠利率，少計(jì)利息收入97.78萬元；五是醫(yī)療補(bǔ)償資金未及時(shí)兌付16.29萬元；六是3個(gè)公立醫(yī)院通過分解住院方式套取醫(yī)保基金1.68萬元。
　　（五）扶貧資金審計(jì)情況
　　對(duì)富平縣2017至2018年度脫貧攻堅(jiān)政策貫徹落實(shí)、扶貧資金分配管理使用、扶貧項(xiàng)目建設(shè)管理、運(yùn)營及績效等4個(gè)方面及蘇陜扶貧協(xié)作對(duì)口支援資金使用管理情況進(jìn)行審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是財(cái)政扶貧資金使用管理方面存在超借移民（脫貧）搬遷資金16,524.70萬元；將保障性安居工程補(bǔ)助資金1,487萬元調(diào)整用于移民（脫貧）搬遷安置，未履行調(diào)整使用手續(xù)；二是蘇陜扶貧協(xié)作11個(gè)項(xiàng)目完工未及時(shí)驗(yàn)收。
　?。┕方ㄔO(shè)項(xiàng)目暨財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
　　對(duì)2016年公路建設(shè)項(xiàng)目暨財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是擠占項(xiàng)目資金1,090.69萬元用于發(fā)放職工工資及彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)；二是157個(gè)完工項(xiàng)目未及時(shí)進(jìn)行竣工決算審計(jì)；三是未實(shí)施計(jì)劃內(nèi)通村公路等項(xiàng)目、工程68個(gè)。
　　四、政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況
　　2018年7月以來共完成渭南市博物館建設(shè)等13個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)。建設(shè)單位送審價(jià)67,840.32萬元，審定造價(jià)61,020.64萬元，核減造價(jià)6,819.68萬元。通過審計(jì)，建設(shè)單位管理水平不斷提高，現(xiàn)場及時(shí)收集影像資料和其他紙質(zhì)資料的意識(shí)增強(qiáng)，財(cái)務(wù)核算得到進(jìn)一步的規(guī)范。
　　五、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)情況
　　審計(jì)渭南市公交總公司、渭南市汽車運(yùn)輸（集團(tuán)）有限責(zé)任公司資產(chǎn)負(fù)債損益及市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)投資發(fā)展有限公司“撥改投”專項(xiàng)資金審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是漏提漏繳稅金15.89萬元；二是市農(nóng)投公司投資收益136.85萬元未上繳財(cái)政；三是企業(yè)擴(kuò)大支出范圍，加大成本481.54萬元，造成利潤不實(shí)；四是財(cái)務(wù)管理不到位，主要是滯留承包車輛事故款等648.74萬元、資產(chǎn)帳實(shí)不符、往來賬項(xiàng)清理不及時(shí)。
　　2017年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)查出問題整改情況已書面上報(bào)市人大常務(wù)委員會(huì) ，通過上繳國庫、補(bǔ)征稅款、歸還原資金渠道、統(tǒng)籌盤活及調(diào)整賬務(wù)等方式整改審計(jì)問題9.18億元，制定完善相關(guān)規(guī)章制度12項(xiàng)，處理處分15人次。
　　六、加強(qiáng)預(yù)算和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理使用的意見
　　（一）強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算資金審核。從源頭確保項(xiàng)目的可行性和精細(xì)化程度，加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度管理，提高預(yù)算執(zhí)行效果。
　?。ǘ┘訌?qiáng)預(yù)算績效管理，完善績效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)。加快推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績效管理，關(guān)注預(yù)算執(zhí)行率較低的項(xiàng)目，分析掌握項(xiàng)目未有效執(zhí)行的原因，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。
　　（三）提高預(yù)算管理水平，強(qiáng)化預(yù)算資金管理。進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，加強(qiáng)部門對(duì)所屬單位的監(jiān)管責(zé)任，提高預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理水平。
　?。ㄋ模┘哟髥栴}整改力度，建立完善長效機(jī)制。壓實(shí)主體責(zé)任，明確整改時(shí)間表，確保問題整改全面、到位、切實(shí)提升整改效果。
　　本結(jié)果反映的是市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。審計(jì)指出問題后，有關(guān)縣市區(qū)、部門和單位正在積極整改，市審計(jì)局將按照市人大要求，于明年4月份對(duì)審計(jì)查出問題的整改情況專題向市人大常務(wù)委員會(huì)進(jìn)行報(bào)告。